¿Le preocupan los errores en la declaración de aduanas 1? Veo que muchos importadores tienen problemas con esto. Puede provocar costosos retrasos y multas, deteniendo sus piezas en el puerto.
Siempre les digo a mis clientes, como David Miller, que la precisión es clave. Debe asegurarse de que el valor declarado coincida con el "valor de transacción". Este es el precio que realmente pagó por la mercancía, más cualquier costo para llevarla al puerto de exportación.
Acertar con este valor parece complejo, pero protege su negocio. Analicemos cómo puede garantizar que su declaración sea precisa en todo momento.
¿Debe basarse el valor declarado en el precio que pagué por la mercancía, como se muestra en la Factura Comercial?
¿Mira su Factura Comercial y se pregunta si es realmente tan simple? Parece demasiado fácil y le preocupa que pueda estar olvidando algo crucial.
Sí, absolutamente. La Factura Comercial es mi punto de partida. Me aseguro de que enumere claramente el precio unitario de cada rodillo de cadena y cadena de oruga. Este documento es la prueba principal del "valor de transacción", que es lo que utilizan los funcionarios de aduanas.
El método principal para la valoración en aduana 2 en los Estados Unidos y en la mayor parte del mundo es el método del "valor de transacción". Este se define como el precio realmente pagado o por pagar por la mercancía cuando se vende para su exportación al país de importación 3.
Su Factura Comercial es el documento más importante para respaldar este valor. Actúa como la factura de venta del vendedor (como mi empresa, Dingtai) al comprador (como su empresa).
Por qué una Factura Detallada es Crítica
Una factura simple con un precio total es una señal de alerta para la aduana. No proporciona suficiente detalle para que puedan verificar el valor. Como importador, debe insistir en que su proveedor proporcione una factura completa.
Según mi experiencia como fabricante, siempre proporciono facturas detalladas a mis clientes. Esto incluye:
- Números de Pieza: Números de pieza específicos compatibles con OEM (por ejemplo, para Caterpillar, Komatsu).
- Descripciones: Descripciones claras (por ejemplo, "Conjunto de Rodillo de Cadena D8R").
- Cantidad: El número de unidades para cada pieza.
- Precio Unitario: El precio de una sola unidad.
- Precio Total: El total de cada partida.
Cuando preparo una factura para un cliente como David Miller, sé que necesita este nivel de detalle. Evita que la aduana adivine o cuestione el valor. Una factura vaga, como "1 contenedor de piezas de excavadora", casi con certeza será detenida para su revisión.
Respaldo de su Factura Comercial
La factura por sí sola podría no ser suficiente si lo auditan. Debe conservar registros para respaldarla. Siempre guardo mis registros de pago, como recibos de transferencia bancaria 4. Estos documentos prueban que la cantidad que declaré es la cantidad que realmente pagué.
Aquí hay una lista de verificación simple para su factura y documentos de respaldo:
| Tipo de Documento | Propósito | Por Qué Es Importante |
|---|---|---|
| Factura Comercial | Indica el precio y los términos de venta. | Prueba principal del valor de transacción. |
| Orden de Compra (PO) | Muestra su intención de comprar a un precio específico. | Respalda el precio que se muestra en la factura. |
| Recibo de Pago | Prueba que el dinero fue transferido. | Confirma el "precio realmente pagado". |
| Lista de Empaque | Detalla el contenido y el peso del envío. | Confirma que la mercancía coincide con la factura. |
Siempre conserve estos registros durante al menos cinco años. Si la Aduana de EE. UU. (CBP) 5 alguna vez cuestiona una declaración de años atrás, tendrá la prueba que necesita. Usar la factura detallada como base es el primer y más importante paso hacia una declaración precisa.
¿Qué costos, como el flete o el seguro, deben incluirse o excluirse del valor en aduana?
Tiene el precio de la factura. Pero luego ve cargos por envío, seguro y manejo. ¿Debe agregar estos? Esta confusión puede llevar a pagar aranceles en exceso o, lo que es peor, a declarar un valor inferior.
Esto depende enteramente de sus términos de envío, o Incoterms. Siempre incluyo los costos nacionales, como el transporte de las piezas al puerto chino. Pero generalmente excluyo el flete y el seguro internacional del valor en aduana, ya que suelo enviar en términos FOB.
Esta es una de las partes más confusas de la valoración en aduana. La respuesta simple es: depende de sus términos de venta (Incoterms) 6.
El "valor de transacción" debe incluir todos los costos para llevar la mercancía al punto de exportación. Cualquier costo incurrido después de ese punto generalmente no se incluye en el valor sujeto a arancel 7.
Comprensión de los Incoterms (Términos de Venta)
Los Incoterms definen quién paga qué y cuándo el riesgo se transfiere del vendedor al comprador. Los dos términos más comunes en mi negocio son FOB y CIF.
- FOB (Franco a Bordo): El vendedor (yo) paga todo para que las piezas del tren de rodaje se carguen en el barco en el puerto de origen (por ejemplo, Puerto de Xiamen). El comprador (usted) paga el flete marítimo internacional, el seguro y todo lo demás a partir de ese momento.
- CIF (Costo, Seguro, Flete): El vendedor (yo) paga todo, incluido el flete marítimo internacional y el seguro, para llevar la mercancía al puerto de destino (por ejemplo, Puerto de Long Beach).
Cómo Afectan los Incoterms a su Valor en Aduana
Así es como estos términos impactan el valor que usted declara a la Aduana de EE. UU.:
Si compra en términos FOB:
El precio en mi factura es el precio FOB. Este precio ya incluye mis costos de fabricación, empaque y transporte de la mercancía al puerto chino. Este precio FOB es su valor en aduana. No agrega las facturas separadas de flete y seguro internacional que pagó.
Si compra en términos CIF:
El precio en mi factura es el precio CIF. Este precio incluye flete y seguro internacional. Para la Aduana de EE. UU., debe deducir el costo del flete y seguro internacional del precio CIF. Su valor sujeto a arancel es el valor de la mercancía antes de que se agregaran esos costos internacionales.
A menudo aconsejo a mis clientes de EE. UU. que soliciten términos FOB. Hace que la declaración de aduanas sea mucho más clara. El precio de la factura se convierte directamente en el valor en aduana.
Aquí hay un desglose de los costos comunes:
| Elemento de Costo | ¿Incluido en el Valor en Aduana? | Explicación |
|---|---|---|
| Precio del Producto | Sí | El precio base pagado por las piezas. |
| Flete Nacional (en China) | Sí | Costo de transportar las piezas desde mi fábrica hasta el puerto. |
| Embalaje de Exportación | Sí | Costo de embalaje y preparación de la mercancía para el tránsito marítimo. |
| Licencias/Tasas de Exportación | Sí | Cualquier tasa pagada en el país de origen. |
| Flete Internacional | No | El costo del viaje por mar. |
| Seguro Internacional | No | Seguro que cubre la mercancía mientras está en el mar. |
| Flete Nacional de EE. UU. | No | Costo de transportar las piezas desde el puerto de EE. UU. hasta su almacén. |
Cuando preparo un envío, me aseguro de que mi factura indique claramente el Incoterm (por ejemplo, "FOB Xiamen"). Esto le dice a usted y a su agente exactamente lo que está incluido en el precio, haciendo que su declaración sea precisa.
¿Cuáles son los riesgos de declarar un valor inferior en mi envío para intentar pagar menos aranceles?
Puede ser tentador. Ve el porcentaje del arancel y piensa: "¿Qué pasa si bajo un poco el valor?" Podría ahorrar unos pocos miles de dólares. Pero este pequeño ahorro no vale el enorme costo potencial.
He visto lo que sucede y desaconsejo firmemente hacerlo. Nunca declaro un valor inferior. Los riesgos son masivos, desde enormes multas y sanciones hasta la incautación de su mercancía. Para mí, la honestidad es el único camino. Protege mi negocio y mi reputación.
Cuando importa piezas de servicio pesado como cadenas de oruga o ruedas dentadas de excavadora, los envíos son de alto valor. Intentar ahorrar un 5% en aranceles al declarar un valor inferior del 20% en su mercancía podría parecer una jugada comercial inteligente. No lo es. Es una apuesta que puede destruir su negocio.
La Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza (CBP) no es fácil de engañar. Tienen extensas bases de datos de precios de mercado para todo tipo de mercancías.
Las Consecuencias de la Subvaloración
Si la CBP sospecha que ha subvalorado su envío, comienza una cadena de eventos, cada uno peor que el anterior.
- Retrasos en el Envío: Primero, su contenedor será retenido para inspección. Este no es un proceso rápido. Puede llevar semanas o incluso meses. Mientras sus piezas esperan en el puerto, sus clientes esperan y usted está pagando tasas de sobrestadía 8 en el contenedor.
- Mayor Escrutinio: Una vez que está marcado, está en su radar. Cada envío futuro que importe se enfrentará a una inspección adicional y solicitudes de documentos. Su proceso de importación fluido desaparece.
- Demanda de Reembolso: La CBP emitirá un "Aviso de Acción". Exigirán que pague el arancel correcto basado en su valoración, no en la suya.
- Sanciones Severas: Aquí es donde se vuelve realmente caro. Las sanciones por subvaloración 9 no son solo el costo del arancel que evitó.
Negligencia: Si determinan que simplemente fue descuidado, las sanciones pueden ser del 20% de la pérdida del arancel o dos veces el arancel, lo que sea mayor.
Negligencia Grave: Si deciden que debería haber sabido más, las sanciones pueden ser del 40% de la pérdida del arancel o cuatro veces el arancel.
Fraude: Si descubren que intentó intencionalmente engañarlos, la sanción puede ser hasta el valor nacional total* de todo el envío. Podría perder el 100% de su inversión. - Incautación de la Mercancía: En el peor de los casos, la CBP puede incautar sus piezas del tren de rodaje. Pierde el producto y el dinero que pagó por él.
- Cargos Penales: Para infractores graves o reincidentes, son posibles cargos penales.
Siempre verifico los precios de mercado para piezas similares antes de cotizar a mis clientes. Esto asegura que mi precio sea justo y defendible. Cuando declara este valor, puede estar seguro de que se alinea con la realidad, que es su mejor defensa. Una ganancia a corto plazo por subvaloración nunca vale el riesgo a largo plazo de multas, retrasos y una reputación arruinada.
¿Puede mi agente de aduanas aconsejarme sobre la forma correcta de declarar el valor?
Usted no es un experto en leyes aduaneras y no debería tener que serlo. Usted es un experto en piezas de maquinaria pesada. Entonces, ¿en quién puede confiar para manejar este complejo papeleo?
Sí, un buen agente de aduanas es su socio más importante en este proceso. Siempre les digo a mis clientes que encuentren un agente que entienda nuestra industria. Yo proporciono todos mis documentos y ellos se encargan de la declaración formal. Ellos son los expertos.
Un agente de aduanas es un profesional con licencia que actúa como su agente para despachar mercancías a través de la aduana. Si bien usted, el importador, es en última instancia responsable de la precisión de la declaración, un buen agente es su primera línea de defensa contra errores.
El Rol de su Agente de Aduanas
El trabajo de su agente es tomar la información que usted proporciona y usarla para presentar la entrada aduanera oficial. Su experiencia radica en:
1. Valoración: Revisarán su Factura Comercial y Orden de Compra para ayudarlo a determinar el valor aduanero correcto según los Incoterms.
2. Clasificación (Código SA): Asignarán el código del Sistema Armonizado (SA) 10 correcto a sus piezas. Este código determina el tipo de arancel.
3. Presentación: Presentarán el complejo papeleo de entrada (como el Formulario CBP 7501) en su nombre.
4. Asesoramiento: Lo mantendrán actualizado sobre los cambios en las regulaciones aduaneras.
Sin embargo, su agente solo puede ser tan bueno como la información que usted le proporcione.
Su Responsabilidad: Proporcionar Documentación Clara
Aquí es donde yo, como su proveedor, juego un papel. Sé que un buen agente necesita buenos documentos. Me aseguro de que mis clientes obtengan todo lo que necesitan para una declaración limpia.
Aquí está el paquete de documentos que proporciono, que debe entregar a su agente:
| Documento | Mi Rol (Vendedor) | Su Rol (Importador) |
|---|---|---|
| Factura Comercial | La creo con todos los detalles (piezas, precio, código SA). | Usted verifica que coincida con su PO y se la entrega a su agente. |
| Lista de Empaque | La creo, detallando el contenido, pesos y medidas. | Le da esto a su agente para verificar los detalles del envío. |
| Conocimiento de Embarque (B/L) | Proporciono este contrato de envío del transportista. | Su agente lo utiliza para rastrear y reclamar el envío. |
| Orden de Compra | Usted la creó cuando realizó el pedido. | Usted la proporciona a su agente para respaldar el precio de la factura. |
| Prueba de Pago | Usted la tiene de su banco. | Usted la mantiene archivada en caso de una auditoría. |
Siempre trato de entender las reglas aduaneras de EE. UU. Esto me ayuda a preparar mis documentos de una manera que su agente pueda usar de inmediato. Guardo todos mis registros de transferencia bancaria como prueba de pago y aconsejo a mis clientes que hagan lo mismo. Esta alineación entre proveedor, importador y agente es la clave para un proceso fluido.
No se limite a contratar al agente más barato. Contrate uno que tenga experiencia con piezas industriales. Hágales preguntas. Un buen agente estará encantado de asesorarle sobre la valoración antes de que el envío salga de mi fábrica.
Conclusión
Declarar el valor aduanero correcto no es un lugar para tomar atajos. Es la base de una cadena de suministro estable y confiable. Sea honesto, sea preciso y conserve registros detallados.
Notas a Pie de Página
1. Resumen de errores comunes en la declaración de aduanas y sus consecuencias. ↩︎
2. Guía de la OMC sobre el método del "valor de transacción" para la valoración en aduana. ↩︎
3. Explicación de las regulaciones de importación y los requisitos de cumplimiento. ↩︎
4. Por qué la prueba de pago es esencial para las auditorías aduaneras. ↩︎section 1
5. Orientación oficial de la CBP sobre el cuidado razonable y el mantenimiento de registros. ↩︎
6. Guía de la CCI que explica diferentes Incoterms como FOB y CIF. ↩︎
7. Cómo calcular el valor sujeto a arancel para las importaciones. ↩︎
8. Aprenda qué son las tasas de sobrestadía y cómo evitarlas. ↩︎
9. Desglose oficial de la CBP de las sanciones por negligencia, negligencia grave y fraude. ↩︎
10. Herramienta de búsqueda para encontrar el código SA correcto para productos. ↩︎